Hinweis: Diese Seite gehört zu Sunfield. Die Vorlage am Ende ist ein eigenes Angebot (Werbung für uns selbst). Mehr dazu

Rechnung ohne Umsatzsteuer: Hinweistext nach § 19 UStG richtig schreiben

Kurz gesagt: Kleinunternehmer schreiben auf die Rechnung einen Hinweis, dass wegen § 19 UStG keine Umsatzsteuer berechnet wird. Der Text steht gut sichtbar unter dem Betrag. Es gibt keine einzige vorgeschriebene Formulierung, wichtig sind Gesetzesbezug und klare Aussage.

Wann eine Rechnung ohne Umsatzsteuer richtig ist

Wer die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG nutzt, erhebt keine Umsatzsteuer und darf diese auch nicht ausweisen. Die Regel gilt, wenn der Umsatz im Vorjahr 25.000 EUR nicht überschritten hat und im laufenden Jahr voraussichtlich 100.000 EUR nicht überschreitet. Prüfe die Grenzen für dein Jahr, denn die Grenzen wurden in den letzten Jahren geändert.

Ohne diese Voraussetzung wäre eine Rechnung ohne Umsatzsteuer falsch. Es gibt auch andere Gründe für Rechnungen ohne Steuer, etwa steuerfreie Leistungen oder Leistungen im Ausland. Dafür gelten jeweils eigene Hinweise. Dieser Text bezieht sich nur auf die Kleinunternehmerregelung.

Passende Formulierungen und Platzierung

Gängig sind Sätze wie: Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet. Oder: Kleinunternehmer im Sinne von § 19 UStG, es wird keine Umsatzsteuer ausgewiesen. Beide sagen das Wesentliche, nämlich dass keine Steuer berechnet wird und warum. Verwende eine Formulierung dauerhaft, damit alle Rechnungen einheitlich sind.

Platziere den Hinweis unter der Summe oder unter der Leistungsliste, nicht im Kleingedruckten auf der letzten Seite. Wer wissen will, warum kein Steuerbetrag dasteht, sieht die Antwort sofort. Verzichte auf die Spalten Nettobetrag, Steuersatz und Bruttobetrag, die sonst verwirren.

Fehler, die Ärger machen

Der häufigste Fehler ist ein Steuerausweis aus Gewohnheit, etwa durch eine Vorlage für regelbesteuerte Unternehmen. Wer Steuer offen ausweist, kann diese schulden, auch wenn er Kleinunternehmer ist. Der zweite Fehler ist das Vergessen des Hinweises, was zu Nachfragen von Geschäftskunden führt.

Auch der Wechsel zur Regelbesteuerung ändert die Rechnung. Wer im Laufe des Jahres über die Grenze kommt, muss ab dann Umsatzsteuer ausweisen. Dokumentiere deinen Umsatz laufend, zum Beispiel in einer einfachen Liste, damit du den Zeitpunkt nicht verpasst. Bei Unsicherheit fragst du das Finanzamt oder eine Steuerhilfe, denn dieser Text ist eine allgemeine Orientierung und keine Beratung im Einzelfall. Halte außerdem jedes Jahr fest, welche Umsatzzahlen du erreicht hast, damit du die Entwicklung nachvollziehen kannst.

Beispiel: Rechnung einer Nachhilfelehrerin

Lena unterrichtet Mathematik und schreibt am Monatsende eine Rechnung: Nachhilfe im Mai, 8 Unterrichtsstunden zum vereinbarten Stundensatz, dazu die Summe. Unter der Summe steht in einer eigenen Zeile: Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet. Danach folgen Zahlungsziel und Kontodaten. Die Vorlage hat keine Spalten für Steuersatz und Steuerbetrag, sodass nichts versehentlich ausgewiesen wird. Die Rechnung hat die Nummer 2026-007 und wird als PDF abgelegt.

Checkliste zum Abhaken

Kleinunternehmerstatus geprüft
Keine Umsatzsteuer und kein Steuersatz ausgewiesen
Hinweis auf § 19 UStG unter der Summe
Einheitliche Formulierung für alle Rechnungen
Vorlage ohne Steuerspalten
Umsatz laufend notiert
Grenzen für das Jahr im Blick
Rechnung als PDF abgelegt

Häufige Fragen

Gibt es einen vorgeschriebenen Wortlaut?

Nein, das Gesetz verlangt den Hinweis auf die Steuerbefreiung, nennt aber keinen festen Text. Ein Satz mit Verweis auf § 19 UStG ist üblich und genügt in der Regel.

Muss der Hinweis auf jeder Rechnung stehen?

Ja, auf jeder Rechnung, auch auf Kleinbeträgen. Am einfachsten ist ein fester Textbaustein in der Vorlage, der automatisch mitgedruckt wird.

Was gilt, wenn ich die Grenze überschreite?

Dann entfällt die Kleinunternehmerregelung ab dem Zeitpunkt, den das Gesetz nennt, und du weist ab dann Umsatzsteuer aus. Informiere dich rechtzeitig beim Finanzamt, wie das in deinem Fall abläuft.

Brauchen Auslandskunden einen anderen Hinweis?

Bei Kunden im Ausland können besondere Regeln gelten, etwa zur Steuerschuld. Kläre das vorab mit dem Finanzamt, denn der Standardhinweis passt dann unter Umständen nicht.

Weiter lesen

Stand: November 2026